企业概况：
总经理：张庆伟
总会计师：吴艳华
中国航天科技集团公司是根据九届人大一次会议的决定，经国务院批准，于1999年7月1日在原中国航天工业总公司所属部分企事业单位的基础上组建成立的国有大型独资企业，是国家授权的投资机构。经过40多年的发展，中国航天科技集团公司已形成完整配套的研究、设计、试制、生产、试验体系和技工贸一体化的经营机制。集团公司拥有8个大型研究院以及若干直属研究所、工厂、公司等。140多个企事业单位分布在全国各地，共有职工10万人。
目前，集团公司在新任党组的领导下，正在按照“发展航天、壮大民品、改革创新、提高效益、走向世界”的发展方针，进一步深化改革、加快调整、全力以赴确保国家科研生产任务的完成，不断提高整体经济实力，努力向国际一流宇航公司的目标迈进。
入选理由：
中国航天科技集团公司作为我国特大型企业，其财务管理一直按照清晰的思路稳步推进，在“一级经营、两级管理”的总体要求下，确立了财务管理在经营管理中的核心作用。在集团公司行为规范体系的整体框架下建设财务管理行为规范工程和财务信息化工程，构建了全面预算管理体系和统一规范的会计核算体系，加强成本控制，构造集中管理、风险受控的资金管理体系，吸取国内外企业的成功经验并结合航天科技集团自身的特殊性构造了具有航天特色的效绩评价体系，加强财务监督，积极探索适应现代化企业集团管理的财务工作模式，极大地提高了财务管理在企业发展决策中的作用，为提高企业效益，构建现代化企业集团起到了重要的助推作用。
发扬航天精神，助推企业腾飞
——中国航天科技集团财务管理业绩和经验
中国航天科技集团公司财务工作按照确立一种模式、建设两项工程、构造五个体系、培育一支队伍的财务工作目标，抓规范、抓创新、重基础、重执行，有力地保障了科研生产和改革重组脱困等中心任务，财务管理在经营管理中的核心作用初步显现，依法理财、制度管事的格局逐步确立。
一、基本建立切实有效的财务管理模式
根据集团公司构建母子公司体制实施“一级经营、两级管理”的总体要求，基本确立了“统一管理、分级核算、集中运作、预算控制、过程监督、效绩考评”的财务管理模式。
二、两项工程取得阶段性成果
（一）在集团公司行为规范体系的整体框架下建设财务管理行为规范工程
2002年以来，集团公司确立了母子公司的管理体制，按照“一级经营，两级管理”的原则，财务管理实行集权与分权相结合，将财务管理行为规范体系建设作为财务重点工程来抓。
1、财务管理行为规范体系建设稳步推进
（1）围绕五大财务体系和三项财务职能完善管理制度。
在财务管理行为规范体系建设上，集团公司这三年来相继出台了20多个管理办法突出五大体系的制度建设。
（2）完成财务行为规范工程的顶层设计和基本框架。
（3）围绕建立内控制度完善管理制度。
集团公司出台委派总会计师(财务总监)管理试行办法，从组织上明确了总会计师的双重职能，同时集团总部和成员单位明确财务部门业务定位职责范围及工作接口，并定期进行轮岗；严格控制管理成本和人工成本的过快增长，把降低成本、增加效益的责任落实到每个岗位，和每个员工，做到目标明确，责任落实；集团和成员单位结合实际情况，对内部和外部在审计、检查过程中暴露出来的问题，通过检查和完善内部控制制度予以解决。
2、成员单位积极落实财务管理行为规范体系建设的要求
在集团公司领导下，各成员单位增强财务管理行为规范建设的主动性，把财务管理行为规范作为重点工作，按照母子公司体制，从整体框架思路出发，急用先行、按时间节点，梳理流程建设，优化作业链，研究、修订一批制度、废止一批不适用制度，新制定一批制度，成员单位在规范管理制度的轨道上不断完善，持续改进、稳步推进。
3、财务管理行为规范体系建设实践取得的成效
通过几年财务管理行为规范的不断推进，财务管理行为建设从重视完善制度与加强执行并重转变，初步做到制度管事、制度管人、监管到位、法规到位，“依法理财，制度管事”的理念已经深入集团各项经营管理之中，通过制度建设初步确立了比较清晰的工作流程和职责，明确了工作界面，减少了交易费用，增加了人员的凝聚力、战斗力，起到良好的示范推动作用。
（1）财务管理人员在工作中能够按照财经制度、各项工作流程自觉约束经营管理行为，财经信息质量得到提高，各级财经管理运行于一个比较协调顺畅的系统环境中，决策行为更加规范、合理和高效。
（2）加强财务监督，严格监督流程，规范财经行为。
（3）会计人员的业务和道德素质得到提高。
（二）、财务信息化工程
财务信息化首要目标是打造安全、规范、统一、实时的财务信息化平台；最终目标是建立国内领先的财务与业务一体化管理信息系统；面向集团化管理，整合财务信息，逐步形成“统一管理、分级核算、集中运作、预算控制、过程监督、效绩考评”的财务管理模式。
1、财务信息化一期工程
根据集团公司财务信息化建设工作三步走的整体规划，一期工程的目标为：统一会计核算平台，主要采用成熟的商品化会计核算软件。财务信息化一期工程历时近两年时间，初步实现一期工程既定目标，预算内单位统一了会计核算平台。
2、财务信息化二期工程
以开通财务信息化领导查询系统为标志，2004年财务信息化建设全面转入二期。各单位开展财务管理流程的梳理，完成了预算、资金、价格、评价等软件需求分析。规范了管理，发现了不足。
根据各单位需求差异较大的特点，集团公司财务部积极探索新型的管理模式，如通过改造、定制已经开发一些急用先行和需要统一的管理系统，如绩效评价系统和报表管理平台，为减轻基层单位负担，集团公司将国家各个主管部门的月报信息需求经过加工整理统一为一个平台、一种格式，提高了工作效率及数据质量。
三、体系建设取得突破性进展
（一）、构造事前预测、事中控制、事后评价的预算管理体系。
逐步形成包括财务预算、业务预算、资本预算、筹资预算为主要内容的全面预算，实现预算组织、变薄、审批、执行、控制、调整、分析与考核的闭环管理。
加强预算管理，推进全面预算管理工作；制定了集团公司财务预算管理试行办法。集团公司选取八家单位全面启动了预算管理试点工作；首次编制了全集团公司的财务预算。
进一步深化预算管理，扩大了预算范围所有预算内单位都编制了预算，并通过本单位决策机构审议后逐级上报集团公司，实现了预算组织、编报、审批、执行、控制、调整、分析与考核的闭环管理。
集团公司财务预算编制以财政部中央部门预算、国资委业绩考核、全面预算和国有资本经营预算以及集团公司预算为背景。同时考虑到多种政策的影响，包括财政国库集中支付制度，清产核资的全面开展，执行新企业会计制度，财政、税收、金融政策的变化以及原材料、能源等价格大幅度上涨等变化的影响。
（二）、构造统一规范的会计核算体系。按照统一的会计政策和集团公司内部会计核算规定，建立起规范的会计科目
夯实财会基础，规范会计核算。按时完成了企业、科研事业、基本建设等十类报表和企业基础材料的审核、汇总和上报工作。根据上级部门检查、审计意见，积极整改。
研究制定了集团公司企业执行新会计制度的统一会计政策及相关管理规定。研究制定了集团公司新旧会计制度转轨的衔接规定，尤其对集团公司八项减值准备进行了详尽的规定，这是集团公司首次在集团范围内统一会计政策，为规范集团公司企业单位执行新会计制度后的财务行为及建立集团公司内部会计核算体系奠定了基础。首次试编了集团公司2002年合并报表，国资委主管部门将合并报表研究成果在2003年中管企业决算中进行了推广。加强了财务分析，形成定期分析制度，提供决策支持。
（三）、启动成本工程，以成本控制为目标，成本价格系统调研成本控制的现状、问题，制定集团公司成本控制指导性意见。广泛开展成本控制调研，了解成本控制现状。剖析了其产生的根源，提出了相关的措施、建议。组织编写、收集、整理、分析调查问卷，得出了成本管理理念未树立、体系不健全、基础薄弱、成本结构不合理等结论。重点强调了树立科学发展观和成本效益观念，开展成本多动因分析，抓好方案论证环节、设计环节、生产环节、费用环节四个方面成本管理与控制。做好提高思想认识、落实责任目标、实施经济技术评审、搞好基础建设、实行项目预算、完善监督考核六个方面工作。
（四）、构造集中管理、风险受控的资金管理体系。开展内部转账结算，集中资金运作，提高资金的时间效益和规模效益，节约财务费用。加强监管，完善资金的风险控制制度。形成统管聚财、制度理财、运作生财的集团整体资金运行机制。
资金归集及银行账户管理工作，全面完成三套网银结算系统建设，通过专项检查、重点整改等方式强化了对成员单位网银系统的管理，为集团公司资金集中管理奠定基础，经实现预算内成员单位资金归集基本到位。加强集团公司内部资金的集中统一管理，提高了资金使用效益，降低了资金成本，防范了风险。充分发挥财务公司内部金融平台作用，集团公司出台相应政策鼓励成员单位贷款转为向财务公司内贷，引导成员单位存贷比例的调整，进一步优化集团资产结构。
（五）、构造具有航天特色的效绩评价体系。遵循国家考评要求，结合集团公司国有资产保值增值考核和经营者目标考核的需要，根据集团公司及其成员单位的特点，优化定性与定量考核指标，在价值创造中发挥牵引和激励作用。
为加强集团公司经营管理，健全激励与约束机制，客观评价集团公司所属单位的经营效益和经营者业绩，正确引导所属单位经营行为，下发《中国航天科技集团公司内部效绩评价试行办法》，办法具有突出绩效、体现特色、鼓励进步、突出民品战略地位的特点。办法的实施将对提高经济运行质量、正确引导和规范经营行为、培养单位自我诊断能力起到推动作用。绩效评价的流程、数据、报告、软件做到了标准化、规范化。
在《中国航天科技集团公司内部绩效评价试行办法》的基础上，陆续制订、下发了关于定量指标标准值、数据采集索引、自评报告格式、分析报告要求等相关附件；举办了所属主要单位绩效评价培训班，保障各单位按时、有效开展绩效自评工作；组织内外部专家完成了对各单位经营绩效的点评意见。
四、加强财务监督检查，促进有效监督体系的建立健全
在继续发挥会计监督，单位内部审计，第三方独立审计，政府主管部门和用户的监督检查四位一体的监督体系作用基础上，集团公司内部监督以突出内部控制制度和内部约束机制为主，强化单位负责人的责任。集团公司将相继拟定一系列管理制度，加强财务与管理。
五、经验与体会
（一）两弹一星精神和载人航天精神是确保完成各项财务任务的强大精神动力
在庆祝我国首次载人航天飞行圆满成功大会胡锦涛总书记提出：“在长期的奋斗中，我国航天工作者不仅创造了非凡的业绩，而且铸久了特别能吃苦、特别能战斗、特别能攻关、特别能奉献的载人航天精神”。两弹一星精神和载人航天精神极大的鼓舞了全集团的财务工作者，牢记使命、严慎细实、拼搏奉献、勇于创新。
（二）领导高度重视财务工作，树立财务管理为核心的理念，提高财务管理的地位，为全面完成各项财务工作创造了有利条件
集团公司党组领导高度重视财务管理工作，在集团的几次大型工作会上，都确立了财务管理在经营管理中的核心地位，特别是在2002年第二次财务工作会上，张庆伟总经理指出强化财务管理是全面提升集团整体管理水平的切入点，提高对财务管理重要性的认识事关集团发展与建设的大局。集团公司党组成员带头脱产学习财务知识，通过召开各级财经工作会，委派总会计师，对促进财务工作上台阶、上水平起到了十分重要的推动作用。
（三）准确理解集团公司对财务工作的各项指示精神，及早明确工作要点，是做好财务工作的基本前提
按照集团公司工作会、财经工作会、财务工作会以及集团财经领导小组会的各项指示精神，确立战略管理思想，整体规划财务工作，设计工作思路、制定工作计划、明确工作要点，提出保障措施，为完成各项财务工作目标奠定了基础。
根据构建母子公司体制实施“一级经营、二级管理”的总体要求，确立“统一管理、分级核算、集中运作、预算控制、过程监督、效及考评”的财务管理模式。
（四）各级财务部门围绕目标，全力以赴，集团公司总部做好财务工作的系统牵引和自身示范，是发挥财务职能的重要体现
随着集团公司改革发展的不断深入，机制体制中所存在的深层次矛盾和问题对财务管理工作提出了更高的要求，财务管理工作面临着各种新的课题，这些都加大了财务工作的强度和难度。在这种情况下，集团公司总部发挥牵引示范作用，带动了全系统财务工作的启动和开展，各级财务部门以大局为重，克服人手少的困难，围绕目标，加班加点，任劳任怨，全力以赴的工作，极大的支持了集团公司财务体系的建设。
（五）各部门的积极协调、通力合作，是顺利实现各项财务工作目标的有力保障
财务管理工作是涉及集团公司经营管理全过程的综合性工作，财务工作的顺利开展离不开各部门的协作与支持。集团公司各级财务部门通过预算管理、价格管理、会计核算、资产管理等与计划、人力资源、科研、经营投资等各部门密切配合。财务系统要通过合作、协调、沟通、调动各方面的积极性，同时努力实现自身与其他各部门的业务融合，共同在集团公司的发展与建设中形成合力，在集团公司发展壮大的过程中发挥更大的作用。
（六）既重视夯实财会基础，又着力财务改革创新，是有力推动了财务体系建设的重要手段
紧紧围绕财务体系建设，坚持两手抓，一方面清理历史遗留问题，统一核算平台，下发管理办法，建立基础价格数据库，另一方面，建立了三套网银系统，出台了内部绩效评价办法并进行绩效评价，编制了集团公司预算，对集团公司进行了全面的财务分析，启动了成本工程，加强了产权管理，有力推进预算管理体系、会计核算体系、成本价格体系、资金管理体系、效绩评价体系的建设。
（七）规范化管理是提升财务管理工作质量的基础
随着市场经济改革的不断深入，集团公司作为市场经济的主体，其财务功能必然要发生深刻的变化，财务管理在企业经营和决策中的作用越来越重要，提高财务管理工作质量势在必行。为此，集团公司财务系统全面开展了两项工程的建设：一是在集团公司行为规范体系的政体框架下建设财务管理行为规范工程，确保国家财经政策与法规的贯彻落实；二是根据集团公司信息化建设的总体方案建设财务管理信息化建设工程，建立起安全、规范、实时的财务管理信息系统。
（八）业务流程梳理和财务工作执行力的提升是适应集团母子公司体制下财务管理的基础条件
集团公司财务系统通过调整机构设置，整合各处业务职能，统一了思想，提高了认识，围绕目标，群策群力，真抓实干，将每项工作分解落实到责任处和责任人，为建立集团母子公司体制下的财务管理模式提供了组织体系保障。
（九）既具备全面专业技能，又具有良好职业道德的财会队伍是铸造国际一流宇航公司的必要条件
集团公司财务系统通过举办总会计师培训班、高级财务管理培训班、业务骨干培训班、学历培训、岗位培训、岗位交流等多种形式，进行全员、全方位的培训与考核，使队伍人才结构合理、知识结构合理，有力地推动了财务管理工作精细化，提供了更加全面、有效的财务信息，提高了财务分析能力，为经营决策提供了强有力的支持。
（十）探索适应现代化企业集团管理的财务工作模式，开展实务研究，提供前瞻性指导，是推进集团公司母子体制建设的有效措施
通过开展各种形式的学术讨论、组织课题研究、增强了财务系统的学术氛围，对倡导建立学习型组织起到了推动作用，为探索建立现代企业财务管理模式提供了理论依据。不断探索各种有益的工作模式，如财务部长座谈会、专题讨论会等，增加了交流沟通的机会，开阔了视野，深化了对财务工作的认识，促进了财务管理工作更加有效的开展。（完）
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